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8月22日晚，此前公告被證監(jiān)會(huì)立案的泉為科技公告，收到了廣東證監(jiān)局下發(fā)的行政處罰事先告知書(shū)。

(資料圖)

告知書(shū)顯示，泉為科技2019年度和2020上半年連續(xù)財(cái)務(wù)造假，其中2019年虛增業(yè)務(wù)收入5.57億元、營(yíng)業(yè)成本5.52億元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的21.4%、23.36%；2020年半年度虛增業(yè)務(wù)收入3.44億元、營(yíng)業(yè)成本3.4億元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的28.97%、30.33%。

為此，泉為科技領(lǐng)到了“責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬(wàn)元的罰款”的處罰；時(shí)任實(shí)控人兼董事長(zhǎng)邵鑒棠及李佩歡、黃喜、鐘宏標(biāo)等高管也均領(lǐng)到了警告，并處以50萬(wàn)至80萬(wàn)元不等的罰款。

去年8月，泉為科技（當(dāng)時(shí)名字還是國(guó)立科技）曾自曝，對(duì)2019、2020年二甲苯業(yè)務(wù)重新進(jìn)行梳理和檢查，發(fā)現(xiàn)交易中公司未充分控制貨物，獲取資料無(wú)法證實(shí)實(shí)物交割情況，當(dāng)期收入確認(rèn)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，于是將2019年貿(mào)易收入的13.71億元更正為7.97億元。值得一提的是，造假期間泉為科技的市值不過(guò)在20億左右徘徊，目前最新市值也僅19.52億元。

立案到調(diào)查完畢僅兩月出頭

此前在6月15日晚泉為科技曾公告，于近日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書(shū)》（編號(hào)：證監(jiān)立案字0062023015），因公司2019年至2020年上半年貿(mào)易業(yè)務(wù)涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等法律法規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。

立案調(diào)查期間，公司將積極配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查工作，并嚴(yán)格按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

而僅僅過(guò)了兩個(gè)多月，泉為科技就公告，2023年8月22日，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》（廣東證監(jiān)處罰字〔2023〕15號(hào)）。其還稱，此次《行政處罰事先告知書(shū)》涉及的違規(guī)事項(xiàng)發(fā)生在原實(shí)際控制人控制公司期間。

一年半虛增9億營(yíng)業(yè)收入

經(jīng)查明，2019年8月至2020年6月，泉為科技原控股子公司廣東國(guó)立供應(yīng)鏈管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱國(guó)立供應(yīng)鏈，現(xiàn)已更名為廣東粵立能源有限公司)開(kāi)展以船運(yùn)方式交易的二甲苯貿(mào)易業(yè)務(wù)，經(jīng)柯永進(jìn)等人介紹，與茂名市茂南鉆達(dá)化工有限公司、上海邦堯能源科技有限公司、廣東中謙石化有限公司、茂名市富達(dá)石油有限公司、上海創(chuàng)集石油化工有限公司、上海翼匡石油化工有限公司、深圳市前海金鑫銀匯石油化工有限公司、珠海潤(rùn)盛達(dá)石油化工有限公司等8家供應(yīng)商簽訂二甲苯采購(gòu)合同，開(kāi)展38批次交易。

采購(gòu)合同簽訂當(dāng)日，國(guó)立供應(yīng)鏈與冠興石化(海南)有限公司、廣東鉆達(dá)石油化工有限公司、廣西黃河能源有限公司、廣西六祺投資有限公司、方宇石化(海南)有限公司等5家客戶簽訂二甲苯銷售合同，貨品、數(shù)量與對(duì)應(yīng)采購(gòu)合同完全一致，約定貨物由上述客戶自提。同日，國(guó)立供應(yīng)鏈作為托運(yùn)人，供應(yīng)商作為付款方，與相關(guān)船運(yùn)公司簽訂租船合同，采購(gòu)和銷售的貨物運(yùn)輸均由同一船運(yùn)公司在同一航次中完成。

上述供應(yīng)商和客戶存在明顯異常關(guān)系，租船合同、運(yùn)輸單據(jù)虛假，采購(gòu)、銷售環(huán)節(jié)均無(wú)貨物實(shí)際交付航運(yùn)運(yùn)輸，購(gòu)銷貨款存在資金循環(huán)情況。國(guó)立供應(yīng)鏈開(kāi)展上述業(yè)務(wù)時(shí)經(jīng)營(yíng)范圍不包括危險(xiǎn)化學(xué)品，主動(dòng)要求柯永進(jìn)同時(shí)為供應(yīng)商和客戶提供擔(dān)保，明知相關(guān)交易多個(gè)環(huán)節(jié)明顯異常，仍將上述業(yè)務(wù)按照內(nèi)銷產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)模式全額確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本。

泉為科技將上述虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本納入合并報(bào)表范圍，2019年度虛增業(yè)務(wù)收入5.57億元、營(yíng)業(yè)成本5.52億元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的21.4%、23.36%。2020年半年度虛增業(yè)務(wù)收入3.44億元、營(yíng)業(yè)成本3.4億元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的28.97%、30.33%。

公司及時(shí)任董事長(zhǎng)等領(lǐng)到處罰

預(yù)先告知書(shū)顯示，上述有關(guān)違法事實(shí)，有上市公司公告、相關(guān)銀行賬戶資金流水、記賬憑證及原始憑證、情況說(shuō)明、詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明。

廣東證監(jiān)局局認(rèn)為，泉為科技公告的2019年年度報(bào)告、2020年半年度報(bào)告存在虛假記載，涉嫌違反《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱《證券法》)第七十八條第二款、第七十九條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

邵鑒棠作為泉為科技時(shí)任董事長(zhǎng)、總裁，全面負(fù)責(zé)泉為科技的經(jīng)營(yíng)管理，決策并最終審批二甲苯業(yè)務(wù)及相關(guān)信息披露文件，簽字確認(rèn)保證2019年年報(bào)、2020年半年報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是對(duì)泉為科技上述信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

李佩歡作為國(guó)立供應(yīng)鏈時(shí)任總經(jīng)理，負(fù)責(zé)國(guó)立供應(yīng)鏈的日常經(jīng)營(yíng)管理，具體發(fā)起、聯(lián)系、經(jīng)辦二甲苯業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)與供應(yīng)商及客戶的日常溝通，是對(duì)泉為科技上述信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

黃喜作為泉為科技時(shí)任總經(jīng)理、董事，主持泉為科技的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，部分涉案期間分管國(guó)立供應(yīng)鏈，審核二甲苯業(yè)務(wù)單據(jù)；鐘宏標(biāo)作為泉為科技時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，主管會(huì)計(jì)工作，審核二甲苯業(yè)務(wù)單據(jù)，二人均簽字確認(rèn)保證2019年年報(bào)、2020年半年報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是上述信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定：

一、對(duì)廣東泉為科技股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬(wàn)元的罰款；

二、對(duì)邵鑒棠給予警告，并處以80萬(wàn)元的罰款；

三、對(duì)李佩歡給予警告，并處以60萬(wàn)元的罰款；

四、對(duì)黃喜、鐘宏標(biāo)給予警告，并分別處以50萬(wàn)元的罰款。

去年自曝“會(huì)計(jì)差錯(cuò)”后賣殼

泉為科技原本叫國(guó)立科技，主營(yíng)是橡膠和塑料制品、汽車配件，一度因蹭口罩、頭盔、光伏等概念成為大牛股。

但其2017年上市后業(yè)績(jī)卻一直不佳，上市當(dāng)年就是業(yè)績(jī)巔峰，凈利潤(rùn)也不過(guò)六千萬(wàn)。此后泉為科技業(yè)績(jī)一路走低直至巨虧，2018-2022年期間凈利潤(rùn)分別為0.52億、0.21億、-3.74億、-2.72億、0.12億元（2022年扣非后是-0.66億元）。

雖然凈利潤(rùn)一直不好，但在2019年泉為科技的營(yíng)業(yè)收入?yún)s爆發(fā)過(guò)一次。2018年公司營(yíng)收為10.92億元，2019年突然翻倍至26億元。這正是因?yàn)槠滟Q(mào)易收入暴增，從2018年的1.91億元增至13.71億元，此時(shí)已經(jīng)顯現(xiàn)出詭異之相。2020年，公司的營(yíng)收依然保持在近20億元的高位，要知道這兩年公司的市值也只不過(guò)在20億左右。

一直到2022年8月，公司自曝進(jìn)行“會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正”。公司稱，對(duì)2019、2020年二甲苯業(yè)務(wù)重新進(jìn)行梳理和檢查，發(fā)現(xiàn)交易中公司未充分控制貨物，獲取資料無(wú)法證實(shí)實(shí)物交割情況，當(dāng)期收入確認(rèn)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，于是將2019年貿(mào)易收入的13.71億元更正為7.97億元，2020年上半年的數(shù)據(jù)也有“更正”。

在自曝上述“會(huì)計(jì)差錯(cuò)”后兩個(gè)月，原實(shí)控人邵鑒棠夫婦迅速轉(zhuǎn)手賣殼。通過(guò)股份轉(zhuǎn)讓加表決權(quán)委托，泉為綠能持有了國(guó)立科技22%的表決權(quán)，成為公司控股股東，泉為綠能的實(shí)際控制人褚一凡女士將成為公司實(shí)際控制人。

褚一凡因其上市公司前實(shí)控人之女的身份和做過(guò)財(cái)經(jīng)女記者的經(jīng)歷，還一度引起市場(chǎng)關(guān)注。

資料顯示，褚一凡實(shí)際上是此前也曾曝出特大財(cái)務(wù)造假案的上市公司雅百特實(shí)控人陸永、褚衍玲只女，跟隨母姓，1995年生，研究生學(xué)歷。2014年7月至2019年11月曾任上海鴻勝網(wǎng)絡(luò)科技有限公司執(zhí)行總經(jīng)理、藍(lán)鯨財(cái)經(jīng)記者、山東雅博科技（即雅百特）股份有限公司董事長(zhǎng)助理。

泉為綠能和褚一凡入主后，在今年3月把公司名稱從國(guó)立科技改成了泉為科技，雖然老板和公司名都換了，但在信披上似乎和前任實(shí)控人風(fēng)格相似。

今年5月18日泉為科技曾收到深交所監(jiān)管函，源于公司2023年4 月11 日公告，控股子公司山東泉為收到云生智慧能源發(fā)來(lái)的《入圍通知書(shū)》，山東泉為被確定為框架入圍供應(yīng)商，中標(biāo)金額約50億元，約占公司2022年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的391.58%。

深交所隨后下發(fā)關(guān)注函，公司的回復(fù)顯示，本次投標(biāo)項(xiàng)目入圍供應(yīng)商實(shí)際上共6 家，公司不是唯一入圍供應(yīng)商，公司將《入圍通知書(shū)》中“總計(jì)供貨金額約50億元”表述為“中標(biāo)金額約50億元”表述不準(zhǔn)確，存在誤導(dǎo)性陳述。

本文源自：中國(guó)基金報(bào)